税務

古くから経理業務に携わっているベテラン担当者ほど、「昔は帳簿さえつけていれば仕入税額控除ができた」という感覚が残っていることがあります。消費税の仕入税額控除の要件は、この数十年で段階的に厳格化されてきました。制度の変遷を整理して理解してお...

経費精算の担当者から、「クレジットカードのポイント還元を受けた場合、経理上どう処理すればよいのか」という質問を受けることがあります。ポイント還元の仕組みは決済サービスによって異なり、消費税の処理にも影響が生じる場合があります。 ポイ...

建物の外壁塗装や設備の修理を行った際、「これは修繕費として一括で経費にできるのか、それとも資産計上（資本的支出）しなければならないのか」という判断に迷う場面は少なくありません。この区分を誤ると、税務調査で追徴課税を受けるリスクがあります。...

インボイス制度が始まってから、「消費税の計算方法に積上げ計算というものがあるらしいが、うちの会社にも関係あるのか」という質問を受けることが増えました。売上・仕入それぞれの税額計算の方法によって、納税額がわずかに変わる場合があるため、仕組み...

免税事業者が「あえて課税事業者になる」ための手続きである消費税課税事業者選択届出書は、インボイス制度が始まってから、経理担当者にとってより身近な書類になりました。提出のタイミングを誤ると、思わぬ課税期間まで免税事業者のままになってしまうた...

「決算対策として、来期分の家賃を今期にまとめて払えば経費にできる」という話を聞いたことがある経営者は多いかもしれません。これは「短期前払費用の特例」と呼ばれる取り扱いですが、どんな支出にも使えるわけではなく、適用できる要件が定められていま...

得意先との会食費用を経理処理する際、「1人当たり1万円までなら交際費にならない」というルールと、「中小企業は年800万円まで交際費を損金算入できる」というルールの両方を耳にして、混同してしまう経理担当者は少なくありません。それぞれ根拠も使...

取引先の経営状況が悪化し、売掛金の回収が難しくなった場合、経理担当者は「貸倒引当金を計上すべきか、貸倒損失として処理すべきか」という判断を迫られます。両者は似た場面で使われますが、計上のタイミングと税務上の取り扱いが異なります。 貸...

中小企業がパソコンや什器備品などを購入した際に使える「少額減価償却資産の特例」について、2026年度（令和8年度）税制改正で金額基準が拡充されました。従来の「30万円未満」という基準を覚えている経理担当者も多いと思いますが、改正後の内容を...