ブログやSNS、YouTubeなどを活用したアフィリエイト収入を得ている会社員も増えています。「収入が発生したら、すぐに確定申告が必要なのだろうか」と気になっている方も多いのではないでしょうか。この記事では、アフィリエイト収入の税務上の扱いについて整理します。
アフィリエイト収入の所得区分
多くの場合は雑所得に区分される
会社員が副業として行うアフィリエイトによる収入は、継続性や規模が事業と呼べる水準でない限り、雑所得に区分されるのが一般的です。専業として大きな収益を上げている場合は、事業所得と判断されることもあります。
報酬発生のタイミングに注意
アフィリエイト報酬は、広告主やASP(アフィリエイトサービスプロバイダ)から実際に振り込まれた時点ではなく、報酬が確定した時点(成果が発生し、確定した時点)で収入として計上するのが原則的な考え方です。年末年始をまたぐ報酬の計上時期には注意しましょう。
経費として計上できるものの例
サーバー代・ドメイン代
ブログを運営するために必要なレンタルサーバーの利用料や、独自ドメインの取得・更新費用は、アフィリエイト収入を得るために直接必要な経費として計上できます。
撮影機材費・素材購入費など
記事や動画の作成に使用したカメラなどの撮影機材、有料の画像素材やテンプレートの購入費用なども、業務に関連する範囲で経費として認められる場合があります。私的な利用との区別が難しい場合は、家事按分の考え方で計算する必要があります。
確定申告に向けて意識したいポイント
20万円ルールの対象になる
会社員のアフィリエイト所得(収入から経費を差し引いた金額)が、他の副業所得と合算して年間20万円を超える場合は、所得税の確定申告が必要になります。
ASPからの支払い履歴を保管しておく
多くのASPでは、年間の報酬額を確認できる画面や書類が用意されています。複数のASPを利用している場合は、それぞれの報酬額を集計し、正確な収入金額を把握できるようにしておきましょう。
よくある質問
Q. まだ振り込まれていない未確定の報酬も申告が必要ですか？
原則として、その年のうちに成果が確定した報酬は、実際の振込前であっても、その年分の収入として計上する必要があります。ASPの管理画面で確定額を確認しましょう。
Q. YouTubeの広告収入も同じ扱いですか？
はい。YouTubeなどの広告収入も、アフィリエイト収入と同様に、多くの場合雑所得または事業所得として扱われ、経費計上や確定申告の考え方も基本的に共通しています。
まとめ
アフィリエイト収入は、多くの場合、雑所得として確定申告の対象になり、サーバー代やドメイン代、機材費などを経費として計上できます。報酬は振込時ではなく確定した時点で計上するのが原則で、他の副業所得と合算して20万円を超えると確定申告が必要です。ASPの支払い履歴を整理し、正確に申告しましょう。
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