税務関係 大法人の法人税・消費税申告の電子申告義務化とは
「グループ会社が大きくなったら、申告のやり方も変わるのか」という質問を受けることがあります。一定規模以上の法人については、法人税・地方法人税・消費税・地方消費税の確定申告書等について、書面ではなく電子申告（e-Tax）による提出が義務づけ...
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税務関係 税務関係 適格請求書発行事業者公表サイトの使い方と検索のコツ
受け取った請求書に記載されている登録番号が本当に有効なものか、不安に思ったことはないでしょうか。国税庁が運営する「適格請求書発行事業者公表サイト」を使えば、登録番号から相手が適格請求書発行事業者として登録されているかどうかを誰でも無料で確...
税務関係 源泉所得税の納期の特例とは？納付を年2回にまとめる要件と申請方法
毎月10日に源泉所得税を納付するのは負担が大きい、と感じている小規模事業者は少なくありません。一定の要件を満たせば、納付の回数を年2回にまとめられる「源泉所得税の納期の特例」という制度があります。
源泉所得税の納付の原則
給与...
税務関係 消費税の帳簿方式から適格請求書等保存方式への移行、区分記載請求書との違い
古くから経理業務に携わっているベテラン担当者ほど、「昔は帳簿さえつけていれば仕入税額控除ができた」という感覚が残っていることがあります。消費税の仕入税額控除の要件は、この数十年で段階的に厳格化されてきました。制度の変遷を整理して理解してお...
税務関係 インボイス制度とキャッシュレスポイント還元、値引きとして処理する場合の注意点
経費精算の担当者から、「クレジットカードのポイント還元を受けた場合、経理上どう処理すればよいのか」という質問を受けることがあります。ポイント還元の仕組みは決済サービスによって異なり、消費税の処理にも影響が生じる場合があります。
ポイ...
税務関係 電子納税証明書の取得方法、窓口に行かずに取得する手順
金融機関から融資を受ける際や、入札に参加する際などに必要になる「納税証明書」。税務署の窓口まで出向いて発行してもらっていた会社も多いと思いますが、e-Taxを使えば、オンラインで請求し、電子データとして受け取ることもできます。
納税...
税務関係 消費税の積上げ計算と割戻し計算、どちらが有利か
インボイス制度が始まってから、「消費税の計算方法に積上げ計算というものがあるらしいが、うちの会社にも関係あるのか」という質問を受けることが増えました。売上・仕入それぞれの税額計算の方法によって、納税額がわずかに変わる場合があるため、仕組み...
税務関係 消費税の課税事業者選択届出書、いつまでに提出すればよいか
免税事業者が「あえて課税事業者になる」ための手続きである消費税課税事業者選択届出書は、インボイス制度が始まってから、経理担当者にとってより身近な書類になりました。提出のタイミングを誤ると、思わぬ課税期間まで免税事業者のままになってしまうた...
税務関係 交際費等の800万円特例とは？接待飲食費1万円基準との使い分け
得意先との会食費用を経理処理する際、「1人当たり1万円までなら交際費にならない」というルールと、「中小企業は年800万円まで交際費を損金算入できる」というルールの両方を耳にして、混同してしまう経理担当者は少なくありません。それぞれ根拠も使...
税務関係 立替経費とインボイス、電車代・少額な取引の実務対応
従業員が電車で移動した際の運賃や、備品を立て替えて購入した際のレシートについて、インボイス制度上どう扱えばよいのか、経費精算の担当者からよく質問が寄せられます。特に、宛名が個人名になっているレシートの扱いや、そもそもインボイスが不要になる...