税務関係 電子納税証明書の取得方法、窓口に行かずに取得する手順
金融機関から融資を受ける際や、入札に参加する際などに必要になる「納税証明書」。税務署の窓口まで出向いて発行してもらっていた会社も多いと思いますが、e-Taxを使えば、オンラインで請求し、電子データとして受け取ることもできます。
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税務関係 税務関係 消費税の積上げ計算と割戻し計算、どちらが有利か
インボイス制度が始まってから、「消費税の計算方法に積上げ計算というものがあるらしいが、うちの会社にも関係あるのか」という質問を受けることが増えました。売上・仕入それぞれの税額計算の方法によって、納税額がわずかに変わる場合があるため、仕組み...
税務関係 消費税の課税事業者選択届出書、いつまでに提出すればよいか
免税事業者が「あえて課税事業者になる」ための手続きである消費税課税事業者選択届出書は、インボイス制度が始まってから、経理担当者にとってより身近な書類になりました。提出のタイミングを誤ると、思わぬ課税期間まで免税事業者のままになってしまうた...
税務関係 交際費等の800万円特例とは？接待飲食費1万円基準との使い分け
得意先との会食費用を経理処理する際、「1人当たり1万円までなら交際費にならない」というルールと、「中小企業は年800万円まで交際費を損金算入できる」というルールの両方を耳にして、混同してしまう経理担当者は少なくありません。それぞれ根拠も使...
税務関係 立替経費とインボイス、電車代・少額な取引の実務対応
従業員が電車で移動した際の運賃や、備品を立て替えて購入した際のレシートについて、インボイス制度上どう扱えばよいのか、経費精算の担当者からよく質問が寄せられます。特に、宛名が個人名になっているレシートの扱いや、そもそもインボイスが不要になる...
税務関係 適格請求書の記載事項、よくある記載ミスと修正の仕方
インボイス制度が始まってから2年以上が経ちましたが、経理の現場では今も「取引先から受け取った請求書に記載事項の不備があった」というトラブルが起きています。記載事項に不備があるインボイスは、仕入税額控除の要件を満たさない可能性があるため、経...
税務関係 インボイス制度の「少額特例」とは？1万円未満の課税仕入れで請求書等保存が不要になる経過措置
「3万円未満の取引ならレシートがなくても大丈夫」という以前の消費税のルールを覚えている経理担当者は多いかもしれません。しかし、インボイス制度の導入によってこのルールはなくなり、原則として金額にかかわらずインボイス（適格請求書）の保存が仕入...
税務関係 返還インボイスの少額特例とは？振込手数料・値引きの実務処理
売上に値引きや返品が生じた場合、インボイス制度では「返還インボイス（適格返還請求書）」の交付が原則として必要です。しかし、振込手数料相当額の値引きのように少額な取引まで一件ごとに返還インボイスを発行するのは、実務上大きな負担になります。こ...
税務関係 源泉徴収票の電子交付とは？従業員の同意の取り方と経理の実務対応
年末調整のたびに、全従業員分の源泉徴収票を印刷し、封筒に入れて配付する作業に多くの時間を取られている経理担当者もいるのではないでしょうか。実は、一定の要件を満たせば、源泉徴収票を紙で交付せず、電子データで交付することが認められています。本...
税務関係 法定調書のe-Tax提出義務化、2027年1月から基準が「30枚以上」に｜対象と対応
年末調整や取引先への報酬支払いに関する事務を担当していると、毎年1月に「法定調書合計表」や源泉徴収票、支払調書の提出作業に追われる方も多いのではないでしょうか。これらの法定調書について、e-Taxなどの電子的な方法による提出が義務化される...