税務関係 iDeCoの還付手続きとは？掛金が上限を超えた場合の対応
iDeCoでは、掛金の拠出が認められない状況にもかかわらず掛金を払い込んでしまった場合、その月の掛金がいったん拠出者に返還される「還付」という手続きが行われることがあります。還付が発生する典型的なケースと、その後の対応を確認しておきましょ...
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税務関係 税務関係 NISA口座の名義人が死亡したらどうなる？相続時の非課税措置の扱い
NISA口座は名義人本人のための非課税制度であり、相続人がそのまま口座を引き継いで非課税運用を続けることはできません。名義人が死亡した場合、口座内の商品は一定の手続きを経て相続人の課税口座へ移されることになります。この記事では、死亡時に必...
税務関係 夫婦でNISAを始めるメリットとは？非課税投資枠は合算できるか
NISA口座は、成人であれば1人につき1口座を開設できる制度です。夫婦であっても、それぞれの名義で口座を開設することで、世帯全体としての非課税投資枠を実質的に広げることができます。この記事では、なぜ枠を合算できないのか、夫婦それぞれが口座...
税務関係 NISA口座で配当金を非課税にするには？「株式数比例配分方式」の設定方法
NISA口座で上場株式を保有していても、配当金の受取方法の設定によっては非課税の対象にならないことがあります。配当金を非課税で受け取るためには「株式数比例配分方式」という受取方法をあらかじめ選択しておく必要があります。この記事では、4つあ...
税務関係 新NISAの成長投資枠で買えない商品とは？対象除外の基準を解説
新NISAの成長投資枠は、つみたて投資枠に比べて投資できる商品の幅が広いことが特徴ですが、すべての金融商品が対象になるわけではありません。上場廃止のおそれがある銘柄や、頻繁な分配金支払いを行う一部の投資信託などは、あらかじめ対象から除外さ...
税務関係 NISA口座の金融機関変更、手続きの流れと年内は変更できない注意点
NISA口座は、1人につき1つの金融機関でしか開設できません。ただし、年単位であれば別の金融機関に変更することが可能です。変更を検討する際は、タイミングと手続きの流れを事前に理解しておくことが重要です。この記事では、変更できるタイミングの...
税務関係 NISA非課税保有限度額の「枠の再利用」ルールとは？売却翌年に枠が戻る仕組みと注意点
新NISAでは、生涯にわたって非課税で投資できる上限額として「非課税保有限度額1800万円」が設けられています。この限度額には、保有商品を売却すると枠の一部が翌年以降に復活する「再利用ルール」がある点が、旧NISAとの大きな違いです。ただ...
税務関係 外形標準課税とは？資本金基準の見直しと対象拡大の動き
「決算期末に減資をして資本金を1億円以下にすれば、外形標準課税を回避できる」という話を聞いたことがある経理担当者もいるかもしれません。しかし、税制改正により、こうした対応だけでは外形標準課税の対象から外れられないケースが生じています。
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税務関係 グループ法人税制における寄附金・受贈益の取り扱い
親会社が子会社の赤字を補填するために資金を援助した場合、単純に寄附金として処理してよいのでしょうか。100％の資本関係にあるグループ会社間の取引では、通常の寄附金とは異なる「グループ法人税制」の考え方が適用されます。
グループ法人税...
税務関係 みなし配当課税とは？自己株式の取得で生じる税務処理
事業承継や株主構成の整理の一環として、自社の株式を株主から買い取る（自己株式の取得）ことを検討する中小企業は少なくありません。しかし、単なる株式の売買と同じ感覚で進めると、思わぬ税負担が生じることがあります。その代表例が「みなし配当課税」...